База знань · практичний довідник

税金ぜいきん

Гроші й податки
в Японії

Повний довідник: податковий статус, нерезидентний режим (非永住者), зарплата, ФОП, пільги, споживчий податок, спадщина, нерухомість, крипта, банки, перекази та угода про уникнення подвійного оподаткування Україна — Японія.

01 · Коротко

Головне за 30 секунд

Японія має одну з найвигідніших податкових систем для іноземців, які перебувають у країні менше 5 років. Якщо ви — не-резидент (非永住者, hieiijūsha), ваш дохід з-за кордону, який ви не переказували в Японію, тут не оподатковується. Це стосується зарплат від іноземних роботодавців, доходів від закордонного бізнесу, дивідендів з іноземних рахунків.

Але є нюанси: користуватися закордонною кредиткою в Японії або знімати готівку з іноземного рахунку в японському ATM — технічно вважається переказом в Японію, тобто оподатковується.

Для українцівЯкщо ви у Японії менше 5 років і не маєте PR (permanent resident) — ви 非永住者. Це означає, що ваші українські доходи (зарплата у віддаленій роботі на іноземну компанію, дохід від ФОП з клієнтами в Україні чи ЄС, дивіденди) не оподатковуються в Японії, поки гроші залишаються за кордоном.

02 · Податковий статус

Три категорії для іноземців

非永住者 (hieiijūsha)
не-резидентІноземець без японського громадянства, який НЕ має статусу permanent resident (PR) і перебуває в Японії менше 5 років протягом останніх 10. Оподатковується тільки Japan-source income та foreign-source income, переказана в Японію. Це найвигідніший режим.

永住者 (eijūsha)
резидентБудь-яка особа, яка живе в Японії, незважаючи на громадянство. Оподатковується глобальний дохід з усього світу, в тому числі з України, навіть якщо гроші залишаються за кордоном. Потрібно декларувати все.

非居住者 (hikyōjūsha)
не-проживаєОсоба, яка виїхала з Японії і не має адреси в країні. Практично не оподатковується в Японії, крім Japan-source income (оренда в Японії, бізнес через філію тощо).

Як визначити свій статус5 років рахуються як 60 місяців. Якщо ви в'їхали в Японію в 2022 році і не отримували PR — до 2027 року ви 非永住者. Якщо виїхали з Японії на 6+ місяців і повернулись — лічильник скидається.

03 · Режим

Що дає статус не-резидента

Режим 非永住者 — одна з ключових фінансових переваг перебування в Японії. Розберемо ключові правила.

Оподатковується завждиJapan-source income (国内源泉所得) — весь дохід, отриманий у Японії, незалежно від способу отримання. Сюди входить: зарплата за роботу в Японії, дохід від бізнесу в Японії, оренда нерухомості в Японії, відсотки з японських рахунків.

Оподатковується тільки при переказіForeign-source income, переказаний в Японію у грошовій або матеріальній формі. Сюди входить: зарплата від іноземного роботодавця, дохід від закордонного бізнесу, дивіденди від іноземних компаній, відсотки з українських/європейських рахунків — якщо гроші фізично прийшли в Японію.

НЕ оподатковуєтьсяForeign-source income, який залишається за кордоном і не переказується в Японію. Тримаєте гроші на закордонному рахунку, оплачуєте з нього карткою або переказуєте напряму іноземним контрагентам — Японія не бачить.

!Що вважається "переказом в Японію"Не тільки SWIFT-переказ. Податкова трактує як remittance: оплата карткою з іноземного рахунку в японському магазині; зняття готівки з іноземного рахунку в японському ATM; оплата закордонним рахунком за японські послуги (оренда, ліки, навчання). Технічно це все Japan-spending. Судова практика: 裁決事例集 No76 H20.8.4 — навіть повернення коштів з японського рахунку назад за кордон рахується як попереднє отримання в Японії.

04 · Категорії

Що рахується Japan-source income

Японська податкова ділить доходи на кілька категорій за кодексом. Для не-резидентів важливо знати, де саме Японія "бачить" ваш дохід.

01Зарплата, бонуси, відпускніЯкщо працюєте фізично в Японії — це Japan-source income, навіть якщо роботодавець іноземний і платить на закордонний рахунок.

02Дивіденди від японських компанійЗараховуються в Japan-source income. З іноземних компаній — foreign-source, оподатковуються тільки якщо переказані в Японію.

03Оренда нерухомості в ЯпоніїЗарахування орендної плати — Japan-source income. Утримується 20.42% податку при виплаті, якщо орендодавець — не-резидент.

04Дохід від бізнесу через 恒久的施設 (PE)Якщо у вас є бізнес у Японії через постійне представництво (офіс, склад, агент) — це Japan-source income, навіть якщо клієнти за кордоном.

05Пенсія з японських джерелЯпонська державна пенсія — Japan-source. Іноземна пенсія — foreign-source.

06Роялті, ліцензії, авторськіЯкщо право використання належить або використовується в Японії — Japan-source. Наприклад, книга видана в Японії — Japan-source.

05 · Зарплата

Як визначити Japan-source для зарплати

Для зарплати ключове — де ви фізично працюєте. Не має значення, хто платить і на який рахунок.

Працюєте в ЯпоніїЗарплата — Japan-source income. Повністю оподатковується, навіть якщо роботодавець — українська компанія, а гроші приходять на український рахунок.

Працюєте за кордономЗарплата — foreign-source income. Не оподатковується в Японії, якщо ви не-резидент і не переказуєте в Японію. Якщо японська компанія платить за роботу за кордоном — це все одно Japan-source за винятком, описаним нижче.

Виняток для директорівДиректори (取締役, 役員) японських компаній оподатковуються в Японії навіть за роботу за кордоном (Стаття 161 Income Tax Act). Це особливість — для них глобальна зарплата — це Japan-source income.

Mixed: і в Японії, і за кордономФормула: domestic salary = total × (365 − return days − overseas business trip days) ÷ (365 − return days). Приклад: зарплата 45 млн йен, 17 днів відпустки в Японії, 8 днів відрядження за кордон → domestic 43.97 млн, foreign 1.03 млн. Foreign частина оподатковується тільки якщо переказана в Японію.

06 · Переказ

Що вважається переказом в Японію

Remittance — будь-який спосіб отримати іноземний дохід в Японії. Це розширене трактування, не тільки SWIFT.

01SWIFT-переказ на японський рахунокКласичний випадок. Іноземний дохід, що прийшов на рахунок у японському банку, оподатковується.

02Оплата японському контрагенту з іноземного рахункуОплата за оренду, ліки, страховку, навчання, ресторани в Японії з іноземної картки вважається переказом в Японію. Податкова може запитати виписку.

03Зняття готівки з іноземного рахунку в японському ATMНавіть якщо гроші фізично прийшли в Японію — це remittance. Скасування угоди (refund) все одно рахується як отримання в Японії.

04Подарунки, перекази родині в ЯпоніїЯкщо foreign-source income переказується в Японію як подарунок членам родини — теж вважається remittance того, хто надіслав.

05Іноземні крипто-біржіПродаж крипти на іноземній біржі з переказом прибутку в Японію — remittance. Без переказу — не оподатковується.

06Віртуальні активи, NFTАналогічно — тільки remittance triggers оподаткування. Біржа повинна мати ліцензію FSA для легального виведення в Японії.

Як зменшити папериТримайте окремі рахунки: один для Japan-source income (для оподаткування), один для foreign-source income (без переказу). Податкова може попросити виписки обох при аудиті, але чітке розділення спрощує декларацію.

07 · Декларація

Коли подавати і як

Salary person з одним роботодавцемЗазвичай не подає кіку-декларацію — роботодавець утримує податок через payroll (year-end adjustment 年末調整). Виняток: якщо у вас є додатковий дохід понад 200 000 йен/рік (нерухомість, фриланс, іноземний дохід з remittance).

ФОП / фриланс / підприємецьПодає кіку-декларацію (確定申告, kazei shinkoku) до 15 березня за попередній рік. Звіт про доходи і витрати, розрахунок податку. Податкова приймає в будь-якому tax office.

Не-резидент з foreign incomeЯкщо ваш foreign-source income НЕ переказувався в Японію — декларувати не потрібно (для 非永住者). Але рекомендується вести облік, щоб підтвердити "не remittance" при аудиті.

Подвійне оподаткуванняУкраїна і Японія мають Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування (1996). Японський податок, сплачений в Японії, зараховується в українському. Для не-резидентів з foreign income це рідко потрібно, але корисно знати.

08 · ФОП і фриланс

Якщо ви 日本個人事業主

Для українців, які працюють на себе з клієнтами в Україні чи ЄС, режим 非永住者 особливо вигідний. Але є нюанси з PE (permanent establishment).

01Реєстрація 開業届 (kaisyō todoke)Якщо ви регулярно отримуєте дохід в Японії — повідомте про відкриття бізнесу в місцевому tax office протягом 1 місяця.

02Японський ФОП (個人事業主) і foreign incomeЯкщо клієнти в Україні, оплата в Україні, дохід не переказується в Японію — для 非永住者 це не оподатковується в Японії. В Україні декларуєте як ФОП.

03Blue Form (青色申告)Подайте заяву на blue form — дає додаткові відрахування до 650 000 йен. Дозволяє списувати витрати, амортизувати обладнання, loss carry-forward.

04Consumption tax (10%)Якщо ваш Japan-source дохід перевищує 10 млн йен/рік — ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ. Для foreign-source income без remittance — не рахується.

05Розрахунковий рахунок (青色申告)Обов'язковий для blue form. У Suzuki, MUFG, Japan Post Bank — відкривається за 1-2 тижні з residence card.

06Fixed asset tax (固定資産税)Якщо є автомобіль або нерухомість в Японії — 1.4% від оціночної вартості щороку. Не стосується іноземних активів.

!Не створюйте Permanent Establishment випадковоЯкщо ви регулярно укладаєте контракти в Японії, наймаєте помічників в Японії, маєте склад або представництво — це може створити PE для вашого закордонного бізнесу, і ваш foreign income почне оподатковуватися в Японії. Консультуйтеся з податковим радником перед реєстрацією.

★Бухгалтерський супровід для компаній — платний сторонній сервіс: tax-navio.com (税理士法人ナビオ) — японська податкова фірма, яка веде бухгалтерський облік для ФОП (個人事業主) і малих компаній (法人顧問プラン), а також спеціалізується на креативних індустріях (геймдев, аніме, видавництво) і криптовалюті. Це платна комерційна послуга, не офіційний ресурс — вартість залежить від плану та річного обороту (наприклад, крипто-план Lite стартує від ¥110 000/рік, корпоративні ціни уточнюються індивідуально). Сайт тільки японською мовою. Перша консультація безкоштовна. Довідник не має партнерства з tax-navio — посилання схвалено власником як перевірений варіант для тих, хто готовий платити за бухгалтерський супровід в Японії. Для самостійного обліку також є Japanese-розділи freee, MoneyForward, Yayoi, MFクラウド (безкоштовні тарифи для ФОП з обігом до ¥10 млн/рік).

★🐗 Якщо ведете бізнес у Японії — головні дедлайни тримайте в календарі. Повний перелік — на NTA і Japan Pension Service.

Що

個人事業主 · ФОП

法人 · GK / KK

確定申告
кікі-декларація

15 березня
за попередній рік

— сплачує 法人税 замість 申告

法人税申告書
корпоративна декларація

— не стосується ФОП

2 місяці після кінця фінансового року
FY = календар → кінець лютого

消費税
ПДВ (якщо зареєстровані)

кожні 3 місяці
обов'язково при обороті ¥10+ млн/рік

源泉所得税
утриманий податок з найманих

до 10 числа наступного місяця

住民税
муніципальний податок

4 рази на рік (черв, серп, жовт, січ)

Окрім офіційних джерел NTA і Japan Pension Service, існують безкоштовні трилінгвальні таймлайни від іноземних підприємців у Японії — вони зручно групують усі дедлайни за типом бізнесу (ФОП, GK, KK), але не є офіційними ресурсами і не замінюють податкового радника.

09 · Пільги та відрахування

所得控除 · Податкові пільги

Заради справедливості японська система дозволяє відняти від оподатковуваного доходу низку витрат. Чим більше пільг — тим менша база для прибуткового податку. Для українця, який тільки починає, найважливіші три: базова пільга (基礎控除), соціальне страхування (社会保険料控除) та пільга на дружину/чоловіка (配偶者控除).

基礎控除 · Базова480 000 ¥ на рік (при доході до 24 000 000 ¥). Віднімається автоматично у всіх, хто подає декларацію.

社会保険料控除 · Страхування100% внесків на здоров'я, пенсію, страхування від безробіття та працевлаштування. Для найманих працівників — автоматично.

配偶者控除 · Чоловік/дружинадо 380 000 ¥ на рік, якщо дохід партнера ≤ 950 000 ¥ і ви офіційно одружені (див. розділ про шлюб). Є також окрема 配偶者特別控除 для пари, де дохід партнера 950 000–1 410 000 ¥.

扶養控除 · Утриманецьдо 380 000 ¥ на рік на кожну дитину до 18 років, до 630 000 ¥ на батьків 70+. Потрібен документ 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書 від роботодавця.

生命保険料控除 · Страхування життядо 40 000 ¥/рік на приватне страхування життя чи медичне. Підтверджується 生命保険料控除証明書 від страхової.

医療費控除 · Медицинавитрати понад 100 000 ¥ на рік (або 5% доходу, якщо дохід менший) віднімаються від бази. Обов'язкова декларація і 医療費控除の明細書.

ふるさと納税 (Furusato Nōzei)пожертва іншому муніципалітету Японії, яка зменшує ваш 所得税 + 住民税 (але не готівкою на рахунок!). Муніципалітет у відповідь надсилає подарунок 返礼品 (м'ясо, рис, морепродукти, фрукти) вартістю ~30% від пожертви. При ліміті 60 000 ¥: платите 60 000, податковий виразок ≈58 000, ваші реальні витрати ≈2 000, отримуєте товарів орієнтовно на 18 000 ¥. Ліміт індивідуальний — залежить від річного доходу, сім'ї, інших вирахувань. Сайт: satofull.jp, furunavi.jp.

寄附金控除 · Звичайні пожертвипожертва сертифікованому 認定NPO法人 або 公益法人 — формула: (пожертва − 2 000) × 40% = зменшення 所得税. Наприклад, 100 000 ¥ → (100 000 − 2 000) × 40% = 39 200 ¥ вирахування. Але ліміт: сума пожертв для розрахунку — до 40% доходу (це стеля, не "повертають 40%"), а сам tax credit обмежений 25% від розрахованого прибуткового податку. Плюс залишок переноситься на 住民税 (ще 10%).

住宅ローン控除 · Іпотекадо 0.7% суми кредиту, максимум 140 000 ¥/рік протягом 10–13 років. Доступно тільки власникам житла, в якому живуть самі.

★Автоматично у найманих працівників: базова, страхування, чоловік/дружина, утриманці — все це вже враховано у вашому 源泉徴収票. Податкова декларація потрібна, тільки якщо є медичні витрати, пожертви, два роботодавці одночасно, або дохід поза зарплатою.

★Як працює ふるさと納税 (Furusato Nōzei) простими словами: ви обираєте муніципалітет (зазвичай за 返礼品 — подарунком, який хочете отримати), перераховуєте пожертву в межах свого особистого ліміту, і податкова автоматично зменшує ваш майбутній 住民税 (та частково 所得税). Гроші на рахунок не падають — це не кешбек. Витрати з кишені — лише близько 2 000 ¥ незалежно від суми пожертви (в межах ліміту), плюс отримуєте товарів. Ліміт = приблизно (дохід − вирахування) × 10% − 2 000 ¥, але простіше скористатися калькулятором SatoFull або FuruNavi. Подавати декларацію для Furusato потрібно обов'язково (або попросити роботодавця зробити ワンストップ特例 one-stop, якщо пожертв менше 5 і ви найманий працівник).

10 · Податок на споживання

消費税 · 10% (або 8%) на все

Це японський аналог ПДВ — стягується майже з кожної покупки. У 2026 році стандартна ставка 10%, а на продукти харчування та підписки на газети — 8% (輕減税率, кэйгэн-дзэйріцу). Іноземці сплачують його нарівні з японцями — окремого "туристичного refund" на постійній основі немає, але є тимчасовий 免税 для туристів при покупках понад 5 000 ¥ у магазинах з ліцензією Tax-Free.

10% стандарт — одяг, електроніка, ресторани, побутова техніка, послуги. Платник не може його уникнути, бо він уже у ціні.
8% знижений — продукти харчування (без ресторанів), безалкогольні напої, газети за передплатою. У супермаркетах каси зазвичай натискають кнопку "8%" для свіжих продуктів автоматично.
0% — медичні послуги, освіта, оренда житла, фінансові послуги, страхові внески, продаж б/в товарів приватними особами (наприклад, на Mercari).
Інвойсна система (適格請求書, інвойсу-рэй) — з жовтня 2023 діє нова система. Підприємці-фрізлансери повинні реєструватися як 適格請求書発行事業者, щоб їх клієнти могли віднімати 消費税 від своїх витрат.
登録事業者 (Tōroku-jigyōsha) — якщо ваш оборот перевищує 10 000 000 ¥ за 2 попередні роки, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ і подавати 消費税申告書 кожні 3 місяці.

★Для простого найманого працівника: нічого робити не треба. ПДВ вже у ціні, а у вашій зарплаті його не знімають додатково. Консумерський податок стає вашою проблемою, тільки якщо ви відкриваєте власну справу (див. розділ 08 про ФОП).

11 · Спадщина і подарунки

相続税・贈与税 · Податок на спадщину та дарування

У Японії один із найвищих у світі податків на спадщину — до 55% для дуже великих статків. Але для більшості українців він не застосовується: базова пільга становить 30 000 000 ¥ + 6 000 000 ¥ на кожного спадкоємця, тобто для сім'ї з 3 осіб можна успадкувати до 48 000 000 ¥ без жодного податку. Якщо ви — не-резидент без японського громадянства, а спадкодавець — іноземець, що живе в Японії менше 10 років, можна подати клопотання про звільнення від податку на закордонні активи (国税庁の特例).

基礎控除 · Базова пільга30 000 000 ¥ + 6 000 000 ¥ × кількість спадкоємців. Для сім'ї з 3 осіб: 48 000 000 ¥ без податку.

税率 · Ставкавід 10% (до 10 млн ¥ надбагатства) до 55% (понад 600 млн ¥). Прогресивна шкала з 8 ступенів.

配偶者控除 · Пільга для чоловіка/дружинидо 160 000 000 ¥ або частка в спільному майні (法定相続分) — більша з двох. Фактично дружина/чоловік майже не сплачує.

申告 · Деклараціяподається протягом 10 місяців після смерті спадкодавця. Форма 申告書第一表・第二表. Якщо ви не подасте — штраф до 15%.

贈与税 · Даруванняякщо вам дарують гроші/майно, це теж оподатковується окремо. Базова пільга — 1 100 000 ¥/рік. Спеціальні режими: 住宅資金 (на житло), 教育資金 (на освіту), 結婚子育て資金 (на весілля/дітей) — до 10–15 млн ¥ без податку за умови підписання договору з банком до 31.03.2027.

!Увага: податок на спадщину поширюється навіть на закордонні активи, якщо спадкодавець мав японське громадянство або проживав у Японії понад 10 років. Якщо у вашій родині є майно в Україні і один з членів живе в Японії — проконсультуйтеся з податковим юристом, ідеально до написання заповіту.

12 · Податок на нерухомість

固定資産税・都市計画税 · Щорічний і купівельний

Купили квартиру чи будинок — платите щороку 固定資産税 (котэй-сісян-дзэй) у розмірі 1.4% від оціночної вартості (固定資産税評価額, зазвичай ~70% ринкової). Плюс 都市計画税 (тосі-кэйкаку-дзэй) 0.3% — разом 1.7% на рік. Сплачується 4 рази (квітень, липень, грудень, лютий) разом з квитанцією від мерії (приклад Йокогама).

固定資産税評価額 (Кадастрова оцінка) — переглядається кожні 3 роки, зазвичай становить 60–70% ринкової ціни. Цю цифру можна дізнатися з квитанції або в мерії.
不動産取得税 (Податок на придбання) — одноразово при купівлі: 3% від оціночної вартості (для житла). Подається протягом 4–6 місяців. Для новобудов є пільга: 1 200 000 ¥ віднімається від бази.
住宅ローン控除 vs 固定資産税 — іпотечна пільга діє паралельно з майновим податком, не замість нього. Тобто ви отримуєте і знижку прибуткового податку, і сплачуєте майновий.
Орендарі не платять — фіксований податок сплачує власник. Але власник може включити його у вартість оренди.
Якщо ви власник з України — можете відкрити рахунок 固定資産税の口座振替 (автоматичне списання) у банку, щоб не пропускати платежі.

13 · Криптовалюта

暗号資産 · 20% як "міксований дохід"

Японія — одна з перших країн, що легалізували крипту (біткоїн з 2017). Усі прибутки від продажу криптовалюти оподатковуються як 雑所得 (дзацу-шотоку, "міксований дохід") за прогресивною шкалою 5–45% (плюс 10% реконструкційний податок), і це не капітальний приріст як в акціях, і не підпадає під NISA. Втрати від крипти не можна віднімати від прибутку і навіть від іншого доходу (це скасовано з 2023, але для певних категорій є перехідний період).

Біржі-ліцензіати (暗号資産交換業者) — торгуйте тільки на біржах, зареєстрованих у FSA (bitFlyer, Coincheck, bitbank, Binance Japan, GMO). Нелегальні біржі — це ризик блокування рахунку.
Звітність 暗号資産 — якщо у вас ≥ 20 капітальних операцій за рік або прибуток понад 200 000 ¥, потрібна детальна декларація з усіма транзакціями. Біржі готують 暗号資産取引の年間損益報告書 автоматично (див. приклад bitFlyer report).
Ставка 20% (а не 55%) — загальна помилкова думка. 20% застосовується тільки до дивідендів і капітального приросту на акції. Для крипти — прогресивна шкала до 55% (45% + 10%).
Переказ на закордонний гаманець — технічно не оподатковується, але FSA вимагає пояснень при виведенні понад 1 000 000 ¥ за раз. Готуйте 送金目的書.
Стейблкоїни (USDT, USDC) — з 2023 року FSA почала ліцензувати. Використовуйте тільки ліцензовані (JPYW, GMO Japanese Yen).
DeFi yield farming — це сіра зона. Податкова вважає це доходом у момент отримання, навіть якщо ви не продаєте. Більшість податкових радників рекомендують уникати до прояснення регуляції.

!Головна пастка: у біржі є ліміт звітності — якщо ви торгуєте на 5+ біржах одночасно, вам доведеться вручну агрегувати транзакції. Скористайтеся сервісом Gtax або CryptoLinC для автоматичного обліку. Це коштує 10 000–50 000 ¥/рік, але економить тижні ручної роботи і штрафи.

14 · Банки та картки

銀行・カード · Банки, кредитні картки, готівка

Японія — дивовижно консервативна в банках: готівка все ще займає ~30% платежів (у Норвегії менше 5%), багато ресторанів не приймають карток, а для оренди квартири без банківського рахунку навіть не розмовлятимуть. Перший крок після переїзду — відкрити рахунок і отримати банківську картку.

01Банк для іноземцяゆうちょ銀行 (Yūcho, Пошта-банк) — найпростіший старт, відкривають за 1 візит з паспортом і 住民票. Безкоштовний рахунок. Ліміт переказу до 5 000 000 ¥/день, банкомати у кожному поштовому відділенні, працюють у суботу. Мінус: не всі компанії приймають ゆうちょ для зарплати (деякі клерки не знають, як нарахувати).

02Мережевий банкSBI新生銀行, Rakuten Bank, Sony Bank, SMBC 三井住友, MUFG 三菱東京UFJ, Mizuho みずほ. Rakuten Bank — найзручніший онлайн: безкоштовні перекази між клієнтами, додаток, інтеграція з біржею. SMBC — якщо працюєте в корпорації, простіше з payroll. MUFG — найбільший, але з найвищими комісіями за ATM.

03Банківська картка (キャッシュカード)Дебетова/готівкова картка для ATM. Не те саме, що кредитна. Більшість банків видають у день відкриття. Для щоденного користування — Rakuten Card або PayPay (див. нижче).

04Кредитна карткаRakuten Card — найпопулярніша, безкоштовна, приймається скрізь. 1% кешбек у Rakuten Points. Для іноземців потрібен 住民票 + 在留カード. AEON Card — простіше отримати, нижчий кредитний ліміт. EPOS Card — для подорожей і ресторанів. SBI Sumishin Net Bank Card — якщо у вас є Japanese Credit Bureau історія (зазвичай після 1 року).

05Мобільні платежіPayPay (домінує), Rakuten Pay, LINE Pay, d払い, au PAY. PayPay приймають у 90% магазинів, навіть у комбіні. Поповнюється з банківського рахунку, банкомату або кредитної картки.

06Контактні платежіОстаннім часом у транспорті та супермаркетах з'явилися contactless — iD, QUICPay, 交通系IC (Suica/Pasmo/ICOCA). Apple Pay + Suica — найзручніше для iPhone.

★Детальніше про відкриття рахунку — у розділі Документи й мерія. Там покрокова інструкція з 必要書類 (необхідні документи), 届出印 (особиста печатка ханко), і що робити, якщо банк відмовив через короткий термін візи.

15 · Міжнародні перекази

海外送金 · Переказ грошей з Японії і в Японію

Тема, яка торкається кожного українця: як відправити гроші родині в Україну, як отримати переказ від родичів у Європі, і як платити за міжнародні підписки. Японські банки беруть скажені комісії за SWIFT, тому сервіси-посередники — must-have.

Wise (wise.com/jp)Найвигідніший курс (середньоринковий + 0.5–1.5%), комісія від 500 ¥. Підтримує JPY → UAH, EUR, USD. Переказ за 1–2 дні. Ліміт 5 000 000 ¥/день для верифікованих.

Remitly (remitly.com/jp)Спеціалізується на Філіппінах, В'єтнамі, Україні. Перший переказ без комісії. Доставка за години (через партнерські банки в Україні — ПУМБ, ПриватБанк) або 1–3 дні SWIFT.

PayPal (paypal.com/jp)Зручно для фрілансерів, але курс гірший за ринковий на 3–4%. Виводити на японський банк — 500 ¥, на картку — 100 ¥.

Wise, Revolut, OFXДля бізнесу (FOB ≥ 10 000 USD) — комісія менша, ліміти вищі. Revolut поки не має японської банківської ліцензії, але приймає перекази на свої IBAN-рахунки в ЄС.

SWIFT через банкSMBC, MUFG, Mizuho — комісія 3 000–7 500 ¥ за відправку + 0.1% від суми + комісія банку-посередника. Для бізнесу обов'язково для великих сум.

Крипто-переказиUSDT/USDC через ліцензовану японську біржу → гаманець родича в Україні → продати за гривні на Binance P2P. Швидко, але потрібен звіт про податок.

★Порада: для регулярних невеликих переказів (до 100 000 ¥/місяць) родині в Україну — Remitly або Wise. Для великих одноразових (квартира, освіта) — SWIFT через SMBC (найдешевший з банків). Крипто залиште для екстрених випадків, коли банки відключені.

16 · Податкова угода

日烏租税条約 · Україна — Японія: уникнення подвійного оподаткування

Між Україною та Японією діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування — підписана 19 лютого 1996 року, набула чинності 26 березня 1999. Документ визначає, яка з двох країн має право оподатковувати конкретний тип доходу. Без конвенції ви б платили податок і в Україні, і в Японії — з конвенцією — тільки в одній, або в обох, але з кредитом (foreign tax credit).

Дивіденди (配当)10% у країні-джерелі (Японія) + 15% в Україні = 25% максимум, але ви зарахуєте японський податок в український, фактично платите за вищою ставкою. Альтернатива: отримувати дивіденди в країні резидентства (якщо Японія — то 20.315% тут, в Україні — 0% за довідкою про звільнення).

Проценти (利子)10% у країні-джерелі максимум. Більшість процентів з японських облігацій і банківських депозитів підпадає під 0% за умови подання 租税条約に関する届出書 до податкової.

Роялті (使用料)10% у країні-джерелі максимум. Якщо ви — український програміст, що продає ліцензію японській компанії, 10% стягне Японія, а Україна звільнить решту (за довідкою).

Зарплата (給与)оподатковується у країні, де працюєте фізично. Якщо ви 183+ днів на рік у Японії — повне японське оподаткування. Менше 183 днів і ви працюєте на іноземного роботодавця — звільнення за Конвенцією (але є нюанси, див. статтю 15).

Пенсія (年金)пенсія з України — в Україні (0% у Японії). Пенсія з Японії — в Японії, але ви можете зарахувати податок в український (хоча для більшості українських пенсій 0%).

Приріст капіталу (譲渡益)оподатковується у країні резидентства продавця. Тобто продаж акцій — в Японії за 20.315%, а в Україні — 0% (або 18% з подальшим зарахуванням).

★Щоб скористатися Конвенцією — подайте у японську податкову форму 租税条約に関する届出書 (повідомлення про застосування податкової угоди) до отримання доходу. Без неї вам стягнуть максимальну ставку, а повертати доведеться через декларацію в кінці року. Бланк англійською — NTA · Claiming Treaty Benefits.

17 · Купівельна спроможність

生活コスト · Зарплати, витрати, реалії

Японія — країна з високою номінальною зарплатою, але й з високою вартістю життя. Реальна купівельна спроможність сильно залежить від регіону: Токіо чи Осака — на 30–40% дорожче, ніж регіони. Нижче — орієнтовні цифри на 2026 рік для планування бюджету.

Медіанна зарплата (median, 正社員)близько 360 000 ¥/міс брутто (4 320 000 ¥/рік). Для інженерів/IT — 450 000–600 000 ¥. Для нерегулярної роботи (パート・アルバイト) — 1 200 ¥/год у Токіо, 1 000 ¥/год у регіонах.

Оренда 1K (студіо) у Токіо80 000–110 000 ¥/міс у межах 30 хв від станції Yamanote. У регіонах — 40 000–60 000 ¥. Деталі — у розділі про житло.

Комуналка (ガス+水道+電気)12 000–18 000 ¥/міс для однієї людини. Газ дорожчий у північних префектурах (Хоккайдо, Тохоку), де є опалення.

Продукти на тиждень (1 людина)8 000–12 000 ¥. Рис 5 кг — 2 000 ¥, молоко 1 л — 220 ¥, яйця 10 шт — 220 ¥, курка 1 кг — 800 ¥, овочі — 1 500 ¥, фрукти — 1 500 ¥. Ресторан (рамен) — 1 000–1 500 ¥, бізнес-ланч — 900–1 300 ¥.

Транспортметро/автобус — 200–400 ¥ за поїздку, місячний проїзний (定期) — 8 000–15 000 ¥. IC-карта Suica/Pasmo працює у всіх великих містах. Деталі — у розділі про транспорт.

Зв'язокмобільний інтернет — 3 000–4 500 ¥/міс (ahamo, povo, Rakuten UN-LIMIT, UQ mobile). Домашній інтернет (光回線) — 4 000–6 000 ¥/міс після акції. Детально по операторах і правилах підключення — розділ «Транспорт і зв'язок».

Медицина (страховка 70%)щомісячний внесок — 15 000–40 000 ¥ (залежить від доходу й віку). Візит до лікаря зі страховкою — 1 000–3 000 ¥. Каталог ліків →

★Середній бюджет самотнього працюючого українця в Токіо: 230 000–280 000 ¥/міс (оренда 90 000, комуналка 15 000, продукти 40 000, транспорт 12 000, зв'язок 7 000, медицина/побут 25 000, дозвілля 30 000, заощадження 50 000+). Пари з дітьми — 350 000–450 000 ¥. Без зарплати 350 000+ жити в Токіо складно.

18 · Офіційне

Перевіряйте правила щороку

Японське податкове законодавство змінюється щороку. Особливо правила для 非永住者, ліміти consumption tax і foreign tax credit. Завжди уточнюйте в місцевому tax office або у спеціалізованого консультанта.

NTA · Individual Income Tax (Chapter 4, EN, 2025) ↗NTA · Individual Income Tax overview (EN) ↗Yamaguchi Consulting · Non-permanent resident taxation (EN) ↗MOF · Tax treaties list (Japan-Ukraine 1996) ↗NTA · 所得税のしくみ (JP) — структура прибуткового податку ↗NTA · 消費税 (JP) — податок на споживання, 10% і 8% ↗NTA · 相続税 (JP) — податок на спадщину, базова пільга 30+6 млн ¥ ↗MOF · 租税条约一覧 (JP) — усі чинні податкові угоди Японії ↗FSA · 仮想通貨 (JP) — регулювання криптовалютних бірж ↗NTA · Tax-Free shop (JP) — як отримати звільнення від ПДВ туристам ↗Stat Bureau · 家計調査 (EN) — статистика витрат домогосподарств ↗JETRO · Setting up business in Japan (EN) — реєстрація, податки, банк ↗Remitly · 日本からウクライナへ送金 (JP) — тарифи, комісії ↗Wise · 日本から海外送金 (JP) — курс і комісії ↗FSA · Financial Services Agency (EN) — список ліцензованих крипто-бірж ↗Мерія Йокогама · 固定資産税 (JP) — приклад квитанції на майнові податки ↗

Інформація довідкова, не є податковою консультацією. Податкове законодавство змінюється щороку. Перед прийняттям рішень консультуйтеся з ліцензованим податковим радником (税理士, zeirishi).